我国税收服务借鉴美国经验的价值研究

2020-06-17 388 上传者：管理员

摘要：随着经济持续发展和社会不停的变革，纳税服务机制也需要适应新时期的转变，跟上改革的步伐。本文在研究中国纳税服务机制的基础上，借鉴美国税收服务的经验成果，研究如何促进税收事业的发展，进行思考并提出建议。

关键词：
机制
理念
纳税服务
经济新常态
美国
财政税收
加入收藏

1、美国纳税服务机制借鉴

1.1美国纳税服务理念

20世纪，一场轰轰烈烈的行政改革风暴席卷全球。改革中的一个重要思想是，政府的职能是服务，而不是管理。公务员的职能逐渐演变为帮助公民表达和满足利益的需要，而不是控制公民的利益。因此税务部门树立为纳税人服务，而不是管理的概念。美国联邦税务局直译为国内税收服务局，这也体现了美国税务部门为纳税人服务的理念和对纳税人个体的尊重。

1.2健全的纳税服务机制

美国纳税服务机制，拥有完善的服务体系、中介服务体系、税收司法体系。美国联邦税务局为纳税人创建了全方位服务的自查自缴制度，为纳税人精准、成功申报纳税提供了极大的便利。

1.3服务意识和服务手段

1998年，克林顿总统签署发布了《国内收入署重建和改革法案》，其中一条强调了征税机关的服务意识和服务手段：纳税人享有专业和礼貌服务的权利。税务局为纳税人免费提供已公布的税法解释性文件和细则给申请人，免费向纳税人提供申报表和申报方法的宣传资料，免费解答纳税人提出的问题。

美国税务机关向纳税人通过电台，电视节目，电子网络，书籍报刊和其他媒体广告发布信息，通过研讨会和其他企业的形式，电话查询、询问柜台等方式来提供个性化服务。

1.4重视税收宣传和教育，改变公众的纳税观念

欧美国家税务机关的理念是为纳税人提供满意的税务服务。美国称纳税人为“客户”，普遍推行纳税意识以“客户”为中心，为“客户”提供广泛周到、形式多样的税收信息和免费咨询服务。为了培养公民的诚信纳税意识，美国税务部门采用了多种手段和方法，其中，网站是税收宣传的重要载体。

美国大多数的州政府网站都有与纳税相关的板块。美国税务管理部门还通过实施学生税收教育、社区税收宣传、小企业主税收宣传、税务从业人员教育、低收入纳税人诊所、邮局、图书馆宣传等八大税收教育宣传方案，大大增强了公民的诚信意识和税收管理成本，从各个角度宣传和教育民众。

2、优化纳税服务机制思考

通过借鉴美国纳税服务机制，结合我国纳税服务及基本国情，提出以下几点优化建议：

2.1确立为纳税人服务的基本理念并贯彻执行

税务机构作为政府公共服务机构，其本质应该依托于纳税人，树立“以纳税人为本，为纳税人服务”的理念。为了推进新时期纳税服务，我们必须强调这个理念和宗旨，并以此为前提和基础开展纳税服务工作。

2.2高度重视纳税服务经验的学习和深入研究

新常态经济背景下制约纳税服务工作效果的重要因素之一是对纳税服务理论和经验的学习研究。经济学、社会学、和管理学中，许多新兴理论的税务服务做了很好的借鉴和支撑作用，为税务机关开展纳税服务有很大的现实意义。此外，在税务服务实践中，地方的税务服务先进经验，也有很好的标杆效应。取其精华，弃其糟粕，结合实际工作，探索独特的税收服务体系。

2.3构建具有特色的新常态纳税服务体系

构建新常态纳税服务体系，是新时期纳税服务工作的重要内容。新常态纳税服务体系，应该是一个综合性、全方位的纳税服务系统，其内涵和外延包括征收体制、管理制度和服务精神的协调结合，干部服务观念和业务素质的提升;以及对所有征纳关系的直接服务。从广泛的观念来讲，新常态纳税服务体系应该是由社会纳税服务体系、税务系统纳税服务体系、纳税服务中心纳税服务体系共同组成的集合。

2.4税收服务形式信息化、专业化

积极探索新颖、人性化的服务，根据纳税人和税收业务的不同分类，设置个性化的纳税服务项目，提供交互、高效的纳税服务，满足纳税人不同的服务需求。如采取上门服务、电话预约服务、电子邮件服务、一对一服务、旅游服务等具体措施。

大力推进在线服务，通过互联网满足和引导纳税人，整体税收实现电子信息技术以及信息系统升级。尽快在互联网的框架下完善信息系统，便于税收服务，节省更多的资源。

社会经济逐年变化，科技信息高速发展，在5G时代即将到来的今天，中国也逐渐从传统纳税服务转变为经济新常态的服务机制，通过分析美国的纳税服务机制，吸取经验，从中获取对自身有益的信息，结合当代国家特色和地方特殊情况，研制出多元化的服务机制，来满足纳税人的需求，在整体上，提升国民幸福感。

参考文献：

[1]郭宇.借鉴美国经验优化我国纳税服务[J].国际税收,2014(4).

[2]刘晓辉.纳税服务机制建设思考[N].北方经济,2017(11).

[3]钟油子.美国联邦税务服务[M].长沙:湖南出版社,2011(2).

王乐鑫,付宁宁.借鉴美国经验推动我国税收服务的思考[J].中外企业家,2020(18):12.

基金:大学生创新创业项目名称:经济新常态下推进黑龙江省经济发展的纳税服务优化研究项目编号:201910245021