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中国式现代化背景下制造业ESG评价体系构建研究

2024-10-14 5 上传者：管理员

摘要：本文旨在构建中国式现代化背景下制造业ESG评价体系。ESG评价体系的建立对于推动企业可持续发展、促进社会和谐与环境保护至关重要。本文分析ESG评价体系的核心理念与目标，结合中国式现代化的特点，提出了一套适用于中国制造业的ESG评价框架。该框架注重环境友好、社会责任和良好公司治理的平衡，旨在引导企业实现经济效益与社会效益的双赢。

关键词：
ESG
中国式现代化
可持续发展
环境保护
生态文明建设
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一、引言

中国式现代化是人口规模巨大的现代化、是全体人民共同富裕的现代化、是物质文明和精神文明相协调的现代化、是人与自然和谐共生的现代化、是走和平发展道路的现代化，具有这5个方面的中国特色。随着中国经济的飞速发展，制造业作为国家的经济支柱，正经历着前所未有的转型和升级压力。在中国式现代化背景下，经济生态协调发展受到重视，企业与环境的关系成为国家焦点。特别是对于高污染行业，其未来的发展趋势和路径选择对我国的生态文明建设和可持续发展具有深远的影响。

当前，国内外多家机构已针对ESG三大维度，建立了详尽且多维度的评级体系。在国际上，主流的ESG评级机构包括明晟、汤森路透和富时罗素等，它们在ESG评级领域具有显著的影响力。在国内，自2018年中国证监会修订《上市公司治理准则》，增加了环保与社责内容后，明确了上市公司的相关责任，并强调了其在环保和社责方面的引领作用，构建了ESG信息披露的基础框架。此后，多家机构推出了ESG评价体系。其中，Wind、华证指数、商道纵横以及商道融绿等机构在国内ESG评级领域尤为突出，它们结合中国实际，构建了符合本土需求的ESG评价体系。

由于各评级机构在可持续性研究主题上的侧重点不尽相同，ESG研究在选择评级时需要确保其与特定应用情境的一致性。因此，越来越多的国内学者选择自行构建ESG评价体系，尽管当前众多学者致力于各行业ESG评价体系的构建研究，然而，这些评级体系在很大程度上都是基于国外的ESG评级框架进行构建的，导致在指标选取、标准制定以及方法选择等方面存在显著的差异或特定的侧重点，这在一定程度上影响了研究的本土化和针对性。因此，我们需要进一步探索适合我国国情的ESG评级体系，构建一套适用于中国式现代化背景下制造业的ESG评价体系，这不仅能更全面、客观地评估制造业企业的综合绩效，还能有效激励制造业积极担当社会责任，进而促进经济、社会与环境的协调共生和持续发展。

二、文献综述

1.中国式现代化

党的二十大报告中，习近平总书记深入论述了中国式现代化的各方面问题，构建了中国式现代化的理论体系，概括了中国式现代化的五大特色，揭示了其科学内涵，为全面建设社会主义现代化国家指明了方向。人口规模巨大是中国的国情和显著特征，习近平总书记指出现代化的本质是人的现代化，这一本质同中国人口规模巨大的基本国情结合在一起，使中国式现代化具有不同于其他国家现代化的鲜明中国特色。全体人民共同富裕是中国式现代化的本质特征，在推进现代化的过程中，我们注重消除贫困、改善民生，致力于实现全体人民的共同繁荣和富裕。物质文明和精神文明相协调是中国式现代化的崇高追求，我们在推动经济发展的同时，也高度重视文化、教育、科技等社会事业的发展，努力实现经济社会的全面进步。实现人与自然和谐共生是中国式现代化的鲜明特点，我们坚持绿色发展理念，加强生态环境保护，推动形成人与自然和谐发展的现代化建设新格局。中国式现代化以和平发展为特点，既寻求自身发展，也致力于世界和平，以此推动构建人类命运共同体。

2.中国式现代化背景下ESG的内涵

ESG代表环境、社会和公司治理，是一种新的投资及评价标准，注重企业在环境、社会和公司治理方面的绩效，而非单一的财务表现。ESG旨在评估企业在推动经济可持续发展和履行社会责任方面的实际贡献。尽管ESG在国际社会中得到了广泛的认可和应用，但在学术界，关于其定义依然存在多种不同的观点和解释，尚未形成统一的定论。Parfitt在探讨责任投资与政治行动之间的联系时，将ESG视作一种策略，该策略旨在将环境、社会和治理方面的风险融入投资分析，从而实现更为负责任的投资决策。苏畅等(2022)将中国情境下ESG的内涵界定为：企业遵循“创新、协调、绿色、开放、共享”的新发展理念，在环境、社会、治理等方面最大限度地创造价值，以增进社会福利的意愿、行为和绩效。操群等(2019)认为，ESG的内涵主要涉及多个道德层面和可持续性方面的核心要素，包括自然资源的合理利用、应对气候变化的行动、产品责任的履行、促进性别平等、推动社会整体发展、关注利益相关者的权益，以及实现管理层多样性的重要性。

ESG理念与中国式现代化高度契合：环境维度促进人与自然和谐共生，社会维度助力共同富裕，治理维度则强调文化和道德，推动物质与精神文明的协调发展。ESG是实现中国式现代化的实践工具。尚福林认为“创新”是ESG的核心要义，“协调”是ESG的内在本质，“绿色”是ESG的实践基础，“开放”是ESG的重要特色，“共享”是ESG的终极目标。ESG将创新、协调、绿色、开放和共享的新发展理念有机统一于中国式现代化建设实践中，因此，本文将中国式现代化背景下的ESG内涵定义为：企业在坚持“创新、协调、绿色、开放、共享”的新发展理念下，积极履行社会责任，深入实施环境保护，持续优化公司治理，并在此过程中寻求经济、社会和环境三重效益的均衡与最大化。

三、ESG评价体系构建

1.评价指标体系构建

本文借鉴国内外现有的ESG评价体系的基本方法，将目标层的评价指标划分为三个维度：环境(E)、社会(S)及治理(G)。准则层则结合经济合作与发展组织(OECD)与联合国环境规划署(UNEP)联合提出的组织环境指标的压力、状态、响应(PSR)模型，将目标层的评价指标相应地划分为“压力”“状态”“响应”9个二级指标，也就是环境维度的二级指标为环境压力(EP)、环境状态(ES)、环境响应(ER)，社会维度的二级指标为社会压力(SP)、社会状态(SS)、社会响应(SR)，治理维度的二级指标为治理压力(GP)、治理状态(GS)、治理响应(GR)。PSR模型是用于环境、经济和社会可持续发展评估的框架，其中压力(P)指人类活动对环境的负面影响，状态(S)描述环境现状或趋势，响应(R)是社会为减轻环境压力、改善环境状态采取的措施。PSR指标回答“发生了什么、为什么、如何应对”三个可持续发展问题。最后，针对指标层，本文结合蒋永穆等(2022)提出的由创新、协调、绿色、开放、共享五大新发展理念构成的中国式现代化指标体系，选取可以反映制造业ESG表现的具体评价指标，从而构建中国式现代化背景下制造业ESG评价体系。

(1) 环境维度

在环境维度，制造业面临重污染、高能耗问题，需要树立绿色发展理念，推进资源节约和环境保护，关注温室气体排放控制、污染治理、生物多样性保护及环境管理体系完善等方面，以衡量绿色发展成果。首先，环境压力(EP)方面的指标应主要关注制造业企业在生产过程中产生的污染物排放，这包括废水废气排放、水污染物排放、温室气体排放和有毒有害物质排放等。其次，环境状态(ES)方面的指标应体现制造业企业生产活动对环境产生的直接与间接影响。具体来说，可以包括水资源消耗、资源能源消耗、环境负面事件、对生物多样性的影响等。最后，环境响应(ER)方面的指标应关注制造业企业在面对环境压力时所采取的主动措施和应对策略。可以选择节能减排、环境管理体系、污染防治、环保投入这些指标进行评价。

(2) 社会维度

在制造业中，员工常面临艰苦环境和职业病风险，企业需改善工作环境、防治职业病、确保员工身心健康。同时，要提供匹配的薪酬福利，保障员工权益。供应链管理也至关重要，制造业企业应维护供应链稳定性，积极履行管理责任。此外，制造业还需要注重产品安全、数据安全和慈善公益，以提升社会形象和促进社会和谐。因此，在社会压力(SP)维度选取的指标为健康与安全、薪酬福利和职业病防治；在社会状态(SS)维度选取的指标为服务与质量、产品安全、社会负面事件；在社会响应(SR)维度选取的指标为绿色供应、供应商管理、培训与发展、依法纳税、社会贡献、乡村振兴。

(3) 治理维度

在治理维度，制造业企业的ESG评级深受其治理结构、内部控制、股东权益、激励机制以及腐败贿赂问题的影响。合理的治理架构能确保企业管理的稳定与高效，各岗位充分发挥功能，且坚守独立性和监督性原则。治理结构缺陷则可能导致管理滞后和风险增加，对ESG评级产生不利影响。对于制造业而言，逃税、腐败、商业贿赂等风险损害企业声誉，涉及造假等严重问题，对企业长期发展造成难以估量的负面影响。一旦曝光，企业业绩可能急剧下滑，甚至面临生存危机。因此，治理压力(GP)维度选取的指标为治理结构、高管薪酬、股权集中度、董事会独立性、ESG战略；治理状态(GS)维度选取的指标为总资产收益率、研发产出、研发投入；治理响应维度(GR)选取的指标为合规经营、商业道德、审计鉴证、党组织建设、反腐倡廉。

根据上述分析，本文构建的制造业企业ESG评价指标体系具体如表1所示。

2.中国式现代化背景下制造业ESG评价体系

基于ESG评价体系和中国式现代化维度，我们对制造业企业的评价标准进行了重新分类。创新现代化涵盖研发投入和产出；协调现代化关注企业内部和谐，特别是公司治理和党组织的作用；绿色现代化对应ESG的环境维度；开放现代化聚焦企业与外部的互动，如供应商管理和外部审计；共享现代化则强调企业与员工、社会的共享，主要体现在社会压力和社会响应方面。

综上所述，中国式现代化背景下的制造业企业ESG评价指标体系具体如表2所示，这一体系既体现了中国特色，又结合了制造业的特点，为制造业的可持续发展提供了有力的指导和支持。

四、结论与建议

在中国式现代化的推动下，制造业的ESG表现对经济、社会和环境有重要影响。本研究根据制造业ESG特性及国内外经验，构建了中国制造业专用的ESG评价体系，此体系可促使制造业注重环境、社会和公司治理，推动绿色低碳发展，提升品牌和市场竞争力。该ESG评价体系对责任投资、政府监管及制造业可持续发展有重要价值，帮助投资者明智决策，引导政府制定针对性政策，推动制造业绿色发展。

为加强制造业绿色发展，须健全ESG制度体系。中国应完善ESG相关法规，确保企业有法可依，并建立信息披露制度，推动行业绿色转型。借鉴发达国家经验，金融市场可推动企业践行ESG。中国需鼓励和引导ESG投资，利用财税政策等手段激发市场积极性，并确保资金投向符合ESG标准，以助力制造业高质量发展。提升ESG治理能力对制造业可持续发展至关重要。企业应强化ESG内部控制，提高信息披露质量，加强ESG管理创新，以提升竞争力和市场信任度，为制造业长远发展注入动力。

表1 制造业企业ESG评价指标体系

表2 中国式现代化背景下制造业企业ESG评价指标体系

参考文献:

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文章来源:张锐娟.中国式现代化背景下制造业ESG评价体系构建研究[J].商场现代化,2024,(22):177-179.