1、引言

在全球经济环境日益复杂的背景下，建筑企业必须不断探索有效的管理方式，以实现可持续发展和价值最大化。税务管理作为企业管理的一个关键环节，对企业的经济绩效和竞争力有着深远的影响。文章将深入研究税务管理在建筑企业中的应用，旨在剖析税务管理对企业价值的重要性，以及在实践中所面临的各种挑战。通过理论分析和实际案例，文章将探讨如何优化税务管理，以实现建筑企业的战略目标，创造更多的价值，提高竞争力，同时确保合规性和风险管理。税务管理不仅仅是一项财务工作，更是一种战略性的管理工具，可以帮助建筑企业在不断变化的市场中取得成功。

2、基本概念

2.1税务管理

税务管理是指企业或组织通过遵守国家税收法律法规，合理合法地规划和组织自身财务活动，以最小化税务负担、降低税务风险、提高税务合规性的管理过程。税务管理包括税务筹划、税务申报、税务审查等一系列活动，旨在确保企业合法合规地履行纳税义务，同时优化财务状况，实现税务与企业经营活动的协调发展[1]。税务管理的核心任务包括合规纳税、优化税收结构、风险管理和税务政策遵从。

2.2企业价值管理

企业价值管理是一种综合性的管理理念和方法，旨在最大限度地提升企业的价值，以满足股东、投资者和利益相关者的期望。企业价值管理包括战略规划、绩效评估、风险管理、资源配置等方面的内容，通过有效的管理实践来优化企业的资本结构、提高资本回报率、降低成本、增加市值等[2]。企业价值管理强调长期价值的创造，强调企业的可持续性发展，是企业管理中的核心理念之一。

企业价值管理的核心思想是，在资本市场中，企业的价值体现在其股价或市值上。因此，企业价值管理的目标是通过各种管理活动，使企业的市值最大化，确保股东的权益得到充分保障。企业价值管理不仅包括财务管理层面的措施，还包括战略管理、风险管理、投资决策等多个方面的内容[3]。通过科学的方法和工具，企业能够更好地理解自身的价值创造机制，明晰自身的竞争优势，优化资源配置，实现价值最大化的目标。

3、税务管理对企业价值的影响

税务管理在建筑企业中起着至关重要的作用，对企业价值产生深远影响。

3.1税务成本对企业盈利的影响

税务成本是指企业在纳税过程中需要支付的各种税费和相关费用。税务成本的高低直接影响企业的盈利水平。在建筑企业中，由于项目周期较长、涉及多方合作等因素，税务成本管理尤为重要。高额的税务成本将对企业的盈利能力造成冲击，降低企业的价值。因此，建筑企业需要通过合理的税务筹划，降低税务成本，提高盈利水平，从而增强企业的价值[4]。例如，某建筑企业在某个项目中需要购置大量的建筑材料，如果能够根据税收政策合理选择材料采购方式，享受相应的税收减免或优惠政策，就能够降低税务成本，提高项目的盈利水平，从而增加企业的价值。

3.2合理税务策划对企业价值的提升作用

合理的税务策划是企业提升价值的关键之一。税务筹划包括合理安排税务结构、选择适当的税务政策、规避风险等。在建筑企业中，税务筹划可以通过合理的项目结构设计、资金流动优化、利润分配策略等手段来实现。例如，一家建筑企业可以通过合理的项目分包结构，将高税率的业务分包给合作伙伴，将低税率的业务自主经营，以降低整体纳税负担，提高企业的价值。此外，通过合理的资金流动优化，企业可以实现利润最大化，从而提升企业的市值。

3.3合规税务管理与企业声誉

合规税务管理是企业维护声誉和实现可持续发展的必要条件。合规税务管理包括遵守国家税收法律法规、及时申报纳税、配合税务机关的税务审查等。在建筑企业中，合规税务管理不仅有助于避免税务风险，还能提高企业的社会形象和声誉[5]。例如，一家建筑企业如果能够按时履行纳税义务，并积极配合税务机关的审查工作，不仅能够降低被税务机关认定为不良纳税记录的概率，还能够获得政府的信任，提高在市场上的竞争力，从而增强企业的价值。

3.4税务筹划与企业可持续发展

税务筹划与企业的可持续发展密切相关。合理的税务筹划可以降低企业的税务风险，确保企业长期稳定运营。在建筑企业中，可持续发展不仅包括经济可持续发展，还包括环境和社会责任的可持续发展。通过税务筹划，企业可以降低税务成本，以便腾出更多资金用于环保投资和社会责任履行，实现全面的可持续发展。

4、建筑企业开展税务管理所面临的挑战

4.1人才培养与税法变化

在开展税务管理时，建筑企业面临的首要挑战之一是人才培养与不断变化的税法规定之间的挑战。一方面，部分建筑企业在开展人力资源工作时，重视技术人员的培养，如建造师、工程师等，但对财税人员的培养不足，导致财务、税务等方面的管理存在困难和漏洞。这些企业在面临财务纠纷和税务风险时常常手足无措，无法有效应对。另一方面，财税人员在建筑行业中的地位和作用也被低估，往往被视为一种辅助性的职业。此外，近年来我国税收政策持续改革，尤其是2016年全面推进“营改增”,建筑企业也受到影响。“营改增”使建筑企业从原先的营业税体系转向增值税体系，有效降低了企业税负并提升了竞争力。此举不仅为建筑企业提供了更加便利的税收环境，也为我国建筑行业的发展开拓了更广阔的空间。但由于财税人员专业胜任能力不足，对税法变化把握不足，导致建筑企业无法享受到相关的优惠政策。

4.2数字化时代的税务管理

随着数字化时代的来临，建筑企业的税务管理工作面临新的挑战和机遇。然而，部分建筑企业的税务管理工作依旧停留于传统的纸质操作阶段。他们仍然采用手工填写纳税申报表格的方式，导致数据的录入与整理效率低下。此外，由于缺乏专业的财务人员，他们对于税法政策的理解和应用也存在一定的困难。这些问题的存在，不仅增加了企业的税务风险，还影响了企业的发展和竞争力的提升。尤其是建筑企业在经营过程中，工程项目跨区域建设，信息交流不畅，导致税务管理工作无法统筹企业内部各项业务，进一步增加了税务风险和管理难度。

4.3复杂业务模式的税务处理

建筑企业通常涉及多个项目、合同和交易，其业务模式非常复杂。税务处理需要综合考虑不同类型的收入、支出和税务义务，因此需要掌握高度专业知识。税务处理也需要了解各种税收政策和法规的变化，以便及时处理税务事务。此外，税务处理还需要谨慎分析和计算，以确保税务申报的准确性和合法性。由此，建筑企业在开展税务处理工作中，面对复杂的业务模式，必须从多维度着手，如人才培养、数字税务、动态掌握税务政策等。例如，一些大型的建筑企业在经营中，面临着国内和国际市场上经营多样化的业务，包括建设、房地产开发和设计，这涉及不同税法和税率的适用，需要合理规划，以最小化税务成本。企业必须直视复杂业务模式对税务管理的挑战，并采取积极的措施进行有效应对。

4.4跨地区经营的税务难题

对于那些在多个地区和国家经营的建筑企业来说，跨地区税务管理可能是一个复杂而困难的问题。不同地区的税收制度和法规不同，需要企业建立专业团队来应对。例如，一些建筑企业在国内跨地区承接施工项目，需要到税务机关预缴税费，在完成了预缴税费后，企业可以按照合同要求开始施工工作。税务机关会根据企业的预缴税款和实际完成情况进行核对，在竣工完成后及时到税务机关进行税款清算，这不仅对财税工作提出了更高的要求，也要统筹各项施工项目，与资金管理相结合。又如，某建筑企业在多个国家开展业务，涉及不同国家的跨境交易和税务申报。这需要企业建立有效的国际税务管理团队，以确保合规性和最小化跨境税务风险。

4.5风险管控与合规管理

税务管理的一个重要方面是风险管控和合规管理，这亦是建筑企业在实施税务管理中所面临的重要挑战。未能合规纳税或未能正确应对税务审查可能导致巨大的财务损失和声誉风险。这些损失和风险包括罚款、利息、税务调查费用以及潜在的法律纷争。此外，未能合规纳税还可能导致企业形象受损，失去客户信任和市场份额。特别是建筑行业的财税工作相对复杂，在开展税务管理时必须与各项业务协同，以合法、合规为前提，一旦出现差错，便可能给企业造成严重的影响，且税务管理时还需要与资金管理相结合，如融资、投资活动等，必须立足于战略管理。由此，税务管理工作必须统筹各项事务，立足于合规经营，否则可能会影响到企业的稳健运营。例如，某建筑企业未能及时进行合规纳税，结果面临税务机关的高额罚款和滞纳金，对企业的财务状况产生了严重影响。

5、税务管理在建筑企业价值管理中的应用

5.1人才培养与价值创造

在建筑企业中，税务管理的成功应用不仅依赖于高素质的税务专业人才，还需要通过优化绩效考核、晋升机制等手段培养和激励这些人才，以促进企业与员工共同发展。以下是对这一主题的详细阐述：

(1)优化绩效考核：

为了培养税务专才，企业可以通过制定明确的绩效考核标准来鼓励员工在税务管理方面积极表现。这包括评估他们的税务筹划能力、合规性、风险管理等方面的工作[6]。通过绩效考核，员工将受到激励，鼓励员工努力提高自己的税务技能和知识。

(2)晋升机制的建立：

企业可以建立明确的晋升机制，为出色的税务人才提供发展和晋升的机会。通过提供晋升机会，企业可以吸引和留住高素质的税务专业人才，鼓励他们在企业中长期发展。

(3)培训和发展：

企业可以积极投资于员工的培训和发展，不断提高他们的税务知识和技能水平。这包括参与专业培训课程、税务研讨会以及与税务专家的知识共享。通过培训和发展，员工可以更好地理解税务法规和最佳实践，提高绩效。

(4)共同发展：

企业与员工之间的共同发展是培养税务专才的关键。员工通过提高税务管理水平为企业创造价值，同时也能获得职业满足感和成就感。企业在培养税务人才的过程中，也会受益于更高效的税务管理和更好的财务绩效。

建筑企业制定明确的税务绩效考核标准，并与员工共同设定税务筹划目标。员工通过有效的税务筹划措施，成功降低企业的税务成本。作为奖励，他们获得晋升机会，参加专业培训，提高税务技能。这种共同发展的模式促使员工积极参与税务管理，并为企业创造更多的价值。

5.2数字化时代的智能化税务管理

数字化时代，智能化税务管理工具的应用对于建筑企业的财务管理和价值创造至关重要，更与企业的数字转型相契合。以下是对这一主题的详细阐述：

(1)数字化管理平台：

随着技术的发展，企业可以借助数字化管理平台实现更加高效的税务管理。这些平台可以整合企业内部的各个业务模块，包括财务、税务、采购、销售等，实现信息的无缝共享和自动化处理。例如，某建筑企业可以通过数字化管理平台将销售数据与税务数据无缝对接，实现销售税务的自动计算和申报，提高数据的准确性和管理效率。

(2)智能税务管理软件：

智能税务管理软件利用人工智能和数据分析技术，可以帮助企业更快速、更准确地收集、分析和报告税务信息。这些软件可以自动识别潜在的税务风险，提供合规性建议，并生成精确的税务报告。例如，某建筑企业采用智能税务管理软件，能够自动化税务申报和报告流程。这不仅降低了人工错误的风险，还减少了时间和资源的浪费，为企业提供了更好的税务管理解决方案。

(3)数据分析和预测：

数字化时代的税务管理可通过数据分析和预测来提高效率。借助大数据分析工具，分析历史税务数据，发现潜在的优化机会，制定更有效的税务策略[7]。此外，预测模型可以帮助企业预测未来税务负担，提前做好准备。例如，某建筑企业通过数据分析，发现在特定地区的税收优惠政策，从而调整了采购和生产计划，降低了税务成本。

(4)合规性和风险管理：

数字化时代的税务管理也有助于提高合规性和风险管理。企业可以利用数字化工具来监测税务法规的变化，及时调整策略以确保合规。此外，智能化软件可以帮助企业识别和管理潜在的税务风险，减少了不必要的法律纠纷和罚款。例如，某建筑企业利用智能化税务管理软件，能够自动检测潜在的税务风险，及时采取措施减少风险。

5.3业务模式优化与风险控制

建筑企业在运营中具有一定的复杂性，主要表现于跨区域建设、项目数量多、投资体量大等，优化税务管理工作能够促进业务模式优化与风险控制。

(1)税务筹划和结构优化：

企业可以通过税务筹划来最小化其税负，合理规划收入和支出，以降低所需缴纳的税款。这包括优化资产和负债结构，选择适当的税务政策，以及合理利用各种税收减免和抵免机会。建筑企业可以重新评估其组织结构，以确保最佳的税务效益。这可能涉及更改公司的法律形式、设立子公司或关联公司，以最大限度地减轻税务负担。

(2)保护财务稳定性：

税务管理包括有效的资金管理，以确保企业有足够的资金来支付税款和满足其他财务义务，从而避免潜在的财务困境。企业可以通过多元化其业务或地理位置来降低税务风险。这意味着不再依赖于单一的市场或业务模式，从而在税收政策变化或经济不稳定时更有弹性。

5.4跨地区经营的税务策略

在国内承接工程项目时，建筑企业经常需要在项目进行的过程中预缴税费，而税款的最终清算通常发生在项目竣工后。这种跨地区经营的税务情境需要企业制定明智的税务策略，以最大限度地降低税务负担并合规运营。

(1)预缴税费管理：

建筑企业应该制定预缴计划，以确保在项目进展过程中按时预缴应付的税款。这需要考虑项目周期、税率、税收政策以及资金流的合理性，确保所有的预缴税款都符合国家和地区的税收法规，防止不必要的税务风险。

(2)税务策略制定：

根据不同地区的税务政策，建筑企业可以调整项目的法律结构或实施方式，以最小化税务负担。这包括选择合适的公司类型、分支机构设立，或者合理分配收入与支出。不同地区可能提供不同的税收优惠政策，例如减税或税收抵免。企业应充分利用这些政策，以降低税务负担。

(3)项目完工后的税务清算：

项目竣工后，企业需要按照国家和地区的法规提交正确的税务申报，包括支付剩余的税款。建筑企业可以通过开展内部审计以确保税务记录的准确性，并准备好应对潜在的税务审计。

(4)跨地区风险管理：

不同地区的税收政策可能会在时间上发生变化，企业应保持对这些政策变化的敏感性，并相应地调整税务策略。

5.5风险管控与合规保障

税务管理在建筑企业中的应用不仅仅涉及降低税务负担和优化利润，还包括风险管控与合规保障。企业需要建立完善的税务合规程序，遵守各项税法法规，以降低潜在的法律风险和财务风险。

(1)建立税务合规程序：

建筑企业应该建立明确的税务合规流程，确保员工了解并遵守所有适用的税收法规。这包括确定税务申报截止日期、文件提交要求和合规程序。组织员工开展合规培训，以确保他们了解公司的税务合规政策，并知道如何执行税务合规程序。同时，定期审查和监督公司的税务合规情况，确保符合所有法规要求。

(2)风险管控：

建筑企业应对可能导致法律和财务风险的税务问题进行风险评估。包括审查复杂交易、跨国业务和税务规划策略。及时进行内部合规检查，以识别潜在问题并采取纠正措施。跟踪国内和国际税收法规的变化，确保公司的税务政策仍然合规。

(3)避免法律风险和财务风险：

企业要及时进行税务申报，确保按时提交正确的税务文件和报告，避免因延迟或错误导致的罚款和利息费用。定期进行内部和外部税务审查，以确保公司的财务报表和税务申报的准确性和合规性。

6、结语

税务管理在建筑企业中的应用具有重要意义，它不仅影响了建筑企业的经营绩效，还关系到企业的声誉和可持续发展。在面对各种挑战和变化的时代背景下，建筑企业需要积极应对税务管理问题，采取切实可行的策略，以确保税务管理与企业价值的协同增长。文章提出的人才培养、数字化智能化管理、业务模式优化、跨地区税务策略和风险合规保障等策略为建筑企业提供了有益的参考和指导。建筑企业应认识到税务管理不仅是一项法律义务，更是一种战略性工具，可以为企业创造更多的价值，并提高竞争优势。通过不断优化税务管理，建筑企业能够更好地适应市场的变化，实现长期可持续的发展。

参考文献:

[1]董国云.税务管理为建筑企业创造价值[J].建筑,2022(18):53-55.

[2]万佩刚.建筑企业管理合法化背景下的税务管理研究[J].科技经济导刊,2019(22):166-168.

[3]任思颖.财务共享模式下的建筑企业税务管理分析[J].中文科技期刊数据库(全文版)经济管理,2022(1):193-196.

[4]赵思康.建筑企业税务管理现状及税务风险应对策略分析[J].中文科技期刊数据库(全文版)经济管理,2022(10):201-203.

[5]范世福.建筑企业税务管理的主要问题及应对策略[J].今商圈,2022(18):9-12.

[6]孟楠.建筑企业税务管理现状及税务风险应对策略分析[J].企业改革与管理,2022(18):163-164.

[7]方萍.税务管理在企业价值管理中的思考及应用[J].首席财务官,2022(4):84-86.

文章来源:程焱卿.税务管理在建筑企业价值管理中的应用探究[J].中国市场,2024,(33):56-59.