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中小企业财务融资风险的管控问题探究

2021-01-13 211 上传者：管理员

摘要：目前中小企业已经成为我国经济发展中不可或缺的力量,但是受到规模、抵御风险能力较差等因素的影响,中小企业在信贷市场上财务融资面临较大挑战;在取得债券资格、IPO条件受到诸多制约因素影响,而通过资本市场进行融资则需要较高的门槛,离不开内源性融资;而且大量的非银行资金也会增加整个金融市场的风险。面对激烈的中小企业市场竞争,财务融资成为中小企业解决问题的主要途径;同样在财务融资过程中中小企业将会面临较大的财务融资风险,如何对相关财务融资风险进行控制与管理就成为中小企业提升财会管理水平的重要方向。本文对中小企业财务融资风险管控问题进行深入分析,并且制定相应的财务融资风险应对策略,帮助中小企业提升财会管理水平。

关键词：
中小企业
企业市场竞争
管理控制
财会管理水平
财务融资风险
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引言

中小企业往往因为财务融资渠道不通畅以及财务融资工具单一的影响,加上财会管理水平较低,使得中小企业在财务融资过程中能够选择的财务融资路径比较狭窄。随着我国资本市场规范性不断完善,对于企业来说,能够充分满足企业的融资需求;因此中小企业融资风险管控是营造良好融资环境的必要条件,不仅有利于中小企业融资水平提升,同时也能够推动我国资本市场的完善。

一、我国中小企业财务融资风险管理和控制现状分析

(一)财务融资决策不恰当

资金作为中小企业发展的关键命脉,财务融资决策将会影响到中小企业的未来发展方向,发展方向选择如果出现失误,将会给中小企业带来致命的隐患;财务融资决策不当会致使投入的财务融资成本很难进行收回,最终会造成中小企业亏损;所以中小企业财务融资本金就很难进行偿还,给中小企业带来较大的负债压力,容易影响中小企业的正常运营,为再次财务融资形成一定的困难。因为中小企业自有资金存在着较大的限制,内源性财务融资也无法长久解决中小企业的资金需求问题。此外由于财务融资关系到中小企业的所面临的财务风险,所以正确、高效的财务决策可以保证中小企业的财务安全;通过各种财务方式来加强财务风险管控,降低融资风险,可以最大限度保障财务融资决策的安全。此外也表现出中小企业财务融资管理人才的缺乏,无法及时作出正确的财务融资决策;因为我国的中小企业规模通常比较小、实力较弱、抵御风险能力较差,主要是以家族式的管理形式为主,在财务融资方面缺乏专业的管控团队,很难对财务融资做出正确决策;对于财务融资信息缺乏系统性的管理,从而进一步加剧中小企业所面临的财务融资风险。

(二)财会机制不完善

中小企业大多规模较小、人员较少、管理十分简单,所以财会机制过于简单化,为中小企业的日常经营带来一定的隐患,中小企业因为财会机制不完善运作,缺乏合理性,银行与中小企业往往都面临信息不对称的窘境,银行很难对中小企业的整体运营水平进行量化评估,所以很难控制财务融资风险,给中小企业的额度就较低。最终就会造成中小企业通过银行财务融资的渠道闭塞,甚至在获得财务融资资金后,由于财会机制不完善,中小企业在进行财务融资时,很难发现其中所存在的问题,不利于对财务融资风险进行系统性管控。一方面受中小企业管理模式的限制,无法由经理层做出高效的财务融资决策,造成管理负责人的权责不够明晰,所作出的决策通常具有主观因素,为中小企业埋下财务融资风险。另外由于中小企业财务融资机制的不完善,财务融资结构不科学,直接制约中小企业进行规模更大的财务融资项目,导致中小企业陷入经营困难当中。

(三)经营管理不科学

中小企业的运营特征导致多数企业在资金上面临较大的困难,容易在融资时过于追求短期利益,对中小企业的长期融资风险并没有进行量化评估;所以中小企业经营管理并不科学,对于财务融资资金的运用也面临尝试的局面,在经营管理过程中影响因素较多,很难进行高效的风险管控。而且中小企业规模整体并不大,在风险抵御能力上存在欠缺,经营发展过程中常常面临大企业挤压,在经营管理过程当中面临诸多困难,也会为中小企业财务融资埋下隐患。

(四)财务融资风险控制意识薄弱

中小企业通常没有形成完善的风险控制环境,所以不具备完善的风险控制意识;在运行当中存在诸多薄弱阶段,容易引发财务融资风险管控出现漏洞;而且因为中小企业风险管控体系并不完善,许多风险隐患很难及时的发现;通常只能够通过事后管控的方式来降低损失,但是已经给中小企业带来较大的风险。最后则是因为内外部监督机制并没有发挥作用,中小企业的财务融资风险无法进行实时管控,导致中小企业财会部门无法及时的发现财务融资风险,最终导致财务融资风险的发展后果不可预估。而且由于中小企业管理层对于财务融资风险管理意识十分淡薄,甚至中小企业的唯一目标就是利润,对于财务融资风险并不重视,都是所有者身兼数职,集多种职能于一身,这使中小企业管理落后,在财务融资环节当中产生诸多隐患。

(五)贷款风险补偿机制不完善

贷款风险补偿机制是国家政策所提出的概念,国家针对中小企业的发展提出许多扶持政策,其中就包括贷款风险补偿机制。该机制主要是针对中小企业融资所提出的扶持政策,通过鼓励追加中小企业贷款补偿基金。针对金融机构给中小企业融资给予一定的补贴,但是在具体运营管理中该机制的具体负责机构并没有明确,根本没有将贷款补偿机制的作用进行充分发挥。其次则是贷款风险补偿机制的运用仍然需要中小企业满足诸多门槛条件,所进行的补偿方式过于单一,无法满足中小企业的多样化融资需求。再次就是贷款补偿机制仍然存在一定漏洞,银行与担保机构很难协调一致,导致补偿机制的有效性并不高;最后就是因为贷款补偿机制的主要资金来源于地方财政,很难形成长效机制,给地方财政形成压力。

二、中小企业提升财务融资风险管理与控制水平的具体对策

(一)树立风险全程控制意识

中小企业需要在全体职工当中将风险全程控制意识进行普及,同时中高层要加强对风险控制的培训,财务风险管控团队也要积极的学习并掌握财务融资风险防范工具与方式,将财务融资风险进行充分规避,通过运用远期合约、期货合约、金融互换等金融工具,来达到降低财务融资风险的目的;并且中小企业还要在职工当中普及财务融资风险控制意识,强化防范风险意识,提升风险价值观念,不断地提升中小企业管理层、基层职工风险意识,在风险产生前做好全面而充分的准备,提升重视程度。

(二)构建全面预算管理机制

全面预算管理通常与财务风险管控存在紧密联系,通过全面预算管理端的落实能够将企业资源配置效率进行充分提升,使得中小企业管理更加科学。首先中小企业要将预算管理体系进行优化,运用成本收益原则,根据中小企业发展的具体情况,制定出科学的预算管理机制。其次根据预算管理机制将所需要的资金进行确定,再判断是否需要进行财务融资。通过全面预算管理机制,可以帮助中小企业更好地确定财务融资需求与目标,为财务融资工具与方法的确定提供参考借鉴。

(三)强化内部风险监督机制

中小企业财务融资风险管控离不开风险监督机制的建设,因此中小企业必须要对内部风险监督机制进行建设,通过构建内部风险监督机制来保障财务融资风险的具体运作,可以确保财务融资环节当中出现问题及时的发现并且解决。首先要遵循岗位分离准则,将不相容岗位、职位进行严格的管理,达到一人一岗的水平。另外财务融资风险监督必须要覆盖中小企业各个部门与经营活动,将财务融资风险监督的结果纳入财务融资风险管控决策的参考范畴当中,从而确保财务融资风险管控决策的正确。其次推行负责人原则,将财务融资各个环节的负责人进行确定各个环节的财务融资责任落到实处,中小企业财务融资环节各个负责人也要在财务融资过程当中分工协作、相互配合。

(四)完善财会风险预警机制

首先中小企业需要构建财会风险预警体系,针对中小企业的财会运行状态进行监督,并且及时的就风险就是反馈。中小企业应该考虑到未来的偿债水平,可以用速动比率、流动比率等指标;并且考虑财务融资结构,涵盖资产负债率、股东权益比率等。另外面对种种的风险,中小企业在进行财务融资时要将风险控制到最低,构建财务融资风险控制指标体系,是解决中小企业财务融资风险管理和控制问题的当务之急。具体可以从负债结构比例、资产流动性、现金流量与债务期限等制定相应的指标,构建适合中小企业发展的风险控制机制是十分有必要的。

(五)提升信用水平

现代市场经济的核心就是信用,因而推荐中小企业信用建设,加快建设社会信用体系的意义十分重大。当前我国中小企业普遍存在着信息透明度不高、信息披露程度较低的问题,所以有许多中小企业会因为生产经营不当产生了较多的不良信用行为,如此将会降低中小企业的财务融资水平。首先,一定要树立信用理念,强化信用意识。各中小企业应该重视中小企业信用意识的培训,营造良好的文化氛围,将信用文化建设提升到企业战略发展高度上来,使得企业全体职工意识到良好的信用就是中小企业的无形资产;其次,中小企业要严格构建符合自身发展需求的中小企业信用记录以及信用标准,并且严格根据中小企业信用标准落实相关行为;最后,运用新的信用管理技术与方法,积极地加入社会信用体系评级当中,做好本企业的信用宣传与维护工作。

结语

综上所述,中小企业财务融资风险管理控制可以为企业的发展壮大营造良好的环境,保证中小企业良好的成长性;而且作为推动国民经济发展的重要力量,中小企业通过财务融资风险的管理控制可以提升自身的抗风险能力,降低金融波动性;为防范金融风险奠定重要的基础。

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