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探析企业集团财务管理的运行策略

2021-12-10 70 上传者：管理员

摘要：随着市场的发展变化，有效的财务管理可以使企业集团在发展中明确面临的风险因素，为自身的发展打下良好基础。当前，社会经济的不断发展，对企业集团的财务管理提出了更高的要求。企业集团需要结合时代发展的特点对财务管理进行不断完善，为企业集团的可持续发展创造良好条件。基于此，论文深入分析了企业集团财务管理的作用和原则，同时以企业集团财务管理存在的问题为切入点，简要分析了企业集团财务管理的运行策略，为企业集团实施财务管理提供借鉴。

关键词：
企业运营
企业集团
市场化经营
财务制度
财务管理
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1、引言

对于我国的企业集团来说，传统的财务管理模式与运营方法早已无法满足越来越市场化的经营环境。怎样建立有利于企业集团发展的财务模式，建立比较全面、高效的财务制度，是企业管理机构和财务人员无法避免的课题。

2、企业集团财务管理的作用

财务管理的特点是动态平衡化，为了生存和发展，资金流动必须平衡，即在一定时期内，资金的流入等于资金的流出。但在生产经营过程中资金流动不平衡是正常的，因此，资金管理以资金流动平衡为目标，在动态过程中建立资金供给与内部资金需求的平衡关系。

财务管理是企业集团经营活动管理的核心部分。一个企业集团通常由若干子公司构成。与一般个体企业不同，企业集团涵盖了多种业务，但产权层级较多，且管理工作繁杂琐碎，高效的财务管理能科学解决企业集团内部和子公司之间的矛盾问题。

2.1 有利于全面预算管理的实施

在企业财务管理工作中，计划的编制和实施是主要手段之一，企业的全面预算编制工作应以财务目标为核心，然后按照企业集团的实际发展计划，并利用计划反映企业集团的经济资源配置状况。换言之，全面计划其实就是企业的整体财务战略规划。制定年度预算之后，企业既要分配发展计划指标，也要制定子公司的发展计划，以便建立完善的计划制度。

2.2 有利于实现资源配置最优化

财务集中管理模式通过资金的集中管理，将集团子公司的资金集中到集团总部，由总部统一分配、使用，科学合理地整合企业的多余资金和现金流，提高资金的使用效率，实现资源的优化配置。

2.3 有利于支撑企业的发展战略

就实际情况而言，企业的财务战略管理需要充分结合企业自身战略规划的需要，即从宏观战略的角度对相关财务行为进行规划，使其与企业的整体发展战略相协调，从而有效地实现企业的经营目标。企业在制定发展战略时，需要对其财务战略进行优化，以优化其财务资源配置结构。这有助于企业在推进过程中实施其总体战略和具体战略，可以得到强有力的财务安全支撑。在具体的优化过程中，企业财务战略的首要目标是进一步提高企业的资金控制能力，不断提高自身的资金利用率，从而促进企业发展战略目标的实现。如果一个企业能够对财务战略做好研究，就能使企业更加重视资源的合理配置和成本控制，避免重复传统财务管理模式的错误，帮助企业在复杂的市场环境中发展，使企业在经营过程中处于不断学习的状态，帮助企业创造更多的价值，从而为企业的长远发展奠定坚实的基础。

2.4 有利于科学进行资金运作

资金是企业集团发展的核心，也是企业生产经营的血液。企业集团要科学筹资，保证资金使用的合理性。在筹资过程中，企业集团不仅要考虑子公司资金的盈余和短缺，还要充分利用企业集团的闲置资金。此外，确保要以最低的资金占用和资金成本，实现科学使用资金的目标，加强资金过程控制。

3、企业集团财务管理的原则

第一，全局原则。全局原则是从企业集团的整体利益出发，判断是否应该实施某种管理行为。为达到一定的经营目标，可能要求集团内的企业放弃部分利益，保护集团的整体利益。第二，绩效原则。绩效原则是集团总部将财务管理纳入整体绩效考核体系，运用绩效考核的奖惩机制，督促集团内企业按照集团总部的财务管理要求进行财务管理。第三，底线原则。底线原则是集团的所有财务管理活动必须符合基本的财务相关法律法规和企业财务风险控制要求。例如，集团总部应在制度上明确企业融资规模上限和资产负债率上限，以控制企业集团的整体财务风险。第四，分类原则。分类原则是集团总公司根据子公司的股权投资关系、所在行业的特点、企业的核心竞争力、现有企业的经营状况等对子公司进行分类，集团总公司对不同类型的企业实行差异化财务管理。

4、企业集团财务管理存在的问题

4.1 财务控制体系不完善

随着新时期经济的快速发展，我国企业的规模和数量都在迅速扩大。这些企业内部财务关系混乱，缺少合理、科学的监督机制，主要体现为：股东大会与董事会的组织构建缺乏科学性与合理性，监事会的职能也没有完全落实。缺乏健全的企业管理体系和运行机制，财务管理体系既有待健全完善，也不能有效发挥作用，导致企业缺少有效发展的空间。企业集团管理部门繁杂，内部利益关系较多，这也导致财务控制方面缺乏完整的保障机制进行支持。甚至有些企业未能构建健全的财务管理制度和质量监督评价制度，也没有科学合理的评价方式和财务管理。

4.2 对财务管理的认识不到位

在我国一些企业集团中，管理者和普通员工对财务管理工作的认识不准确。企业管理者认为，企业的财务管理工作是计算企业的实际支出，得出远不如外部市场开拓重要的结论，因此，长期以来企业集团的资源不倾向于财务管理工作，导致财务管理工作的升级难度较大。普通员工认为，财务管理属于财务部门和财务人员的工作范畴，与自身关联度不高。同时，财务人员普遍缺少对财务管理进行改革创新的意识，使得工作质量难以提升。

4.3 财务信息化建设不完善

信息化建设是保证企业集团财务管理成效的基础。现代企业集团的财务管理离不开网络信息的支持，财务管理人员对网络信息技术的掌握存在一些缺陷，他们仍然按照传统的思维方式和会计处理方式进行会计核算，造成财务信息传输严重滞后，以及整个企业财务效率的降低。由于在信息化建设初期，很多企业对于现金流、业务流等信息系统的建设没有整体规划，造成企业未来的信息系统建设适应性较差，按照企业信息系统多元化发展的现状，企业信息化建设成本呈现出日益增加的态势，大大提高了企业经营成本，导致企业资源无谓浪费。

4.4 预算编制不够科学规范

当前，企业集团的财务管理中存在预算编制与实际情况脱钩等问题。部分企业集团在前期准备阶段投入不足，没有对内外部不断变化的环境进行分析并考虑企业的战略目标，对企业有限的资源未制定科学合理的配置方案。编制预算时方法不够合理、沟通不够及时，极易造成预算项目不够具体和细化、具体预算与实际工作相脱节等情况。

4.5 过度集权

对于企业集团的财务管理来说，采用集权制还是分权制是极为关键的问题。母公司通过制定和实施统一规范的财务管理办法，能够实现对于子公司财务的集权化管控。目前，企业集团对财务权力的分配情况较为极端。由于成员公司具有灵活性，如果企业集团的财务权力比较集中，极易降低成员公司的工作热情，使各个公司失去自我适应和自我调整的能力，从而削弱集团整体的应变能力。同时，如果企业集团难以规范自身的经营行为，权力过度集中会使企业自身承受巨大的决策压力和经营责任，从而增加了企业集团的整体风险。

4.6 过度分权

过度分权是另一个极端，其弊端主要有：首先，过度分权的财务管理会导致子公司的协调和控制困难，从而导致其为了自身利益而忽视企业集团的整体利益；其次，企业集团没有对子公司进行有效的财务控制，因为子公司已经具备了一定的财务能力，但缺乏全局监控能力，导致企业集团在发现子公司财务问题后解决难度较高；最后，企业集团无法规范整个企业的经营活动，由此加大了公司集团的总体经营风险。

4.7 财务规划目标的导向性不足

就企业集团财务管理规划的现状分析，企业尽管提出了较为全面的财务管理计划与发展规划，但对企业集团所提出的财务管理发展目标没有相应的指导性，使得企业集团的发展目标无法落到实处。尽管企业财务管理工作的发展方向仍存在一定的可预测性，但是因为有关企业财务信息的缺失等因素，使之没有足够的理论基础和紧密的联系，因此，基于现有财务规划目标的财务管理工作无法为企业集团的决策制定提供支持[1]。

4.8 投资预测缺乏有力依据

因为企业集团在财务流程中缺少时间价值的概念，大多数企业集团的经营管理者无法准确高效地构建财务模型，不能引起对投资回收期等重要指标的关注，使企业集团在投资预测时极易出现失误，这就在一定程度上损害了企业自身的经营权益，也增大了财务风险和危机发生的可能性。就长期而言，企业集团的正常运营与发展都将遭受负面影响。

5、企业集团财务管理的运行策略

5.1 完善公司治理结构

公司治理结构是指为实现资源配置的有效性，所有者（股东）对公司的经营管理和绩效进行监督、激励、控制和协调的一整套制度安排，其反映了决定公司发展方向和业绩的各参与方之间的关系。在治理实践中，治理结构的完善是企业长期稳定发展的基础。为更好地完善公司治理结构，企业集团应根据现代企业制度和公司治理结构的要求，加强对股权结构的调整，上级公司可以根据下级公司的综合实力、业务范围、重要程度等条件确定下级成员公司各自持有的股份。除此之外，可以从公司产权制度改革和公司债权结构的合理化入手，建立公司内部制衡机制和有效监督机制，促进公司治理结构的完善。

5.2 构建财务风险管理体系

当前，要想充分发挥我国企业集团财务工作的作用，必须重视规避财务风险，有效化解财务风险。企业集团的管理者必须重视财务风险管理体系的建设，认识到建立财务风险管理体系的重要性，从而确保风险管理体系有足够的配套资源。同时，寻求与数据分析企业的合作，构建先进的财务风险分析数据库，运用科学手段，依靠信息技术和大数据，规避财务风险，从而在科学理论的指导下完成财务风险管理体系的建设，进而完善企业集团的财务管理体系，提高企业集团的市场竞争力[2]。

5.3 建立财务管理信息系统

对于财务管理信息系统的建设来说，企业可以成立专门的信息化建设队伍，负责相关问题的反馈和解决，并从总部延伸到各子公司的分支机构，收集、过滤、记录和反馈信息化建设过程中的业务流程、财务数据等管理问题。针对财务信息系统建设过程中出现的反复性、次要性问题，及时提出解决方案，以保证财务信息系统的建设进度。对于一些复杂问题，应及时向管理层提交反馈意见，召开会议，深入讨论并提出问题的可行解决方案。此外，信息化建设队伍要实时跟踪信息系统的建设和使用情况，及时发现信息系统应用中存在的问题和潜在风险，及时消除风险和隐患。针对信息系统使用频率越来越高的情况，信息化建设队伍应针对使用者制定方法指南，并进行相应的培训，以保证财务管理信息系统的持续稳定运行和应用[3]。

5.4 科学处理集权和分权的关系

第一，加快优化企业管理模式。在企业集团的财务管理中，应当完善内部控制制度，以科学处理分权和集权的矛盾关系。另外，企业必须对基础建设的全部流程实施监管，形成独立的财务监督管理体系，征聘具备较强专业能力的管理人员承担关键岗位工作，并对监管机构的人员实施定期教育与培训。第二，根据企业规模确定管理模式。任何一个财务管理工作模式，都要求企业集团必须对财务监督工作的具体细节加以严格规定，而监管部门也必须严格落实自身的职责。在此过程中，企业集团的相关管理层需要对财务管理实施多元化监管，即先按照企业的实际状况与运营规模选定适当的财务管理模型，然后在此基础上按照企业的实际变化对集权制或分权制加以调整[4]。

5.5 加大人才培养力度

在深入推进财务管理模式改革的过程中，企业集团的财务管理工作逐步分解，促进了财务共享服务模式的深入发展。所以，企业集团必须实施合理高效的财务管理，这也对财务人员的知识储备和专业技术水平提出了较高的要求。企业集团可根据需要，定期或不定期开展有关财务管理工作的专业培训和考察等活动，以强化管理者和普通员工的财务管理意识，以此提高财务管理人员的专业水平，推动企业集团财务管理工作向流程化、高效化方向发展。同时，企业集团要完善内部绩效考核机制，对财务人员进行内部绩效考核，以提高财务人员的工作积极性和主动性。

5.6 加强内部审计

在企业集团的财务管理中，内部审计非常关键，其不但能够督促子公司的财务管理工作，同时，能够评价企业内部控制制度的科学化与合理化水平。企业集团通常以实施内部审计为主，对于子公司和相关人员来说，内部审计能够有效地避免“内部人控制”现象的产生。在此基础上，进一步健全了企业集团的财务管理机制，以充分调动经营者的积极性，使子公司与母公司的战略目标相统一[5]。

5.7 合理开展财务规划

企业集团应科学合理地开展财务规划工作，明确规划的可行性目标，具体包括企业集团发展过程中负债的规模、财务资源的分配和使用、企业集团未来的获利能力与现实的获利水平、企业集团的具体经营活等方面规划的制定，在充分利用规划指导实际财务工作的基础上，为未来的投资决策提供参考依据。

6、结语

随着市场的发展，各行各业均面临激烈的竞争。企业集团作为一个利益集团，其财务管理也面临着巨大的挑战。财务集中是一项行之有效的经营管理方式，企业集团能够根据企业的生产运营特征，突显财务集中管理的优点，避免企业生产运营中的风险和隐患，从而增强企业的运营能力，并推动企业集团进一步发展。

参考文献:

[1]田向玉.企业集团财务管理信息化建设探讨[J].现代审计与会计,2021(9):16-17.

[2]武建军.集团企业财务管理中财务共享的应用探析[J].中国集体经济,2021(26):147-148.

[3]郭苏.集团企业财务管理模式研究[J].投资与合作,2021(8):128-129.

[4]曾琢.媒体深度融合下报业集团财务管理优化分析[J].纳税,2021,15(23):81-82.

[5]李庆.集团公司财务管理之要素探讨[J].现代商贸工业,2021,42(27):87-88.

文章来源：伏立国.浅析企业集团财务管理现存问题和运行策略[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2021,(12):79-81.