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分析探讨创建公立医院预算绩效指标体系

2020-07-28 360 上传者：管理员

摘要：目前，公立医院纳入财政预算绩效整体考核体系内进行统一管理，在全面推行绩效管理的阶段，如何对公立医院预算进行绩效考核显得尤为重要。本文从预算绩效构建的目的出发，梳理公立医院预算绩效评价指标体系，从履职效能指标、管理效率指标、运行成本控制指标、服务满意度指标、可持续性影响指标五个方面，阐述公立医院预算绩效考核的重点及方向。

关键词：
公立医院
功能导向
指标体系
资源调控
预算绩效
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2019年，财政部出台《预算绩效评价共性指标体系框架》，明确了从财政到部门预算绩效框架体系，公立医院作为事业单位，纳入财政预算绩效整体考核体系进行管理，但公立医院仅有部分资金来源于财政拨款，公立医院整体预算绩效考核体系并不明确，在财政预算绩效评价体系框架内，构建针对公立医院的预算绩效评价体系很有必要。

一、构建预算绩效指标体系的目的

(一)提高预算资金的使用效益

公立医院预算管理仍存在重资金管控、轻项目管理的情况，预算没有真正发挥资源调控和功能导向的作用。预算项目绩效管理意识薄弱，未建立以绩效目标为导向的项目管理模式，项目建设与资金绩效管理脱节，资金未能实际运用到项目建设的关键环节和重点工作中。建立预算绩效指标体系旨在完善预算绩效管理，指标构建包括财务、非财务指标，以定量指标为主，定性指标为辅，从项目到资金、从规划到管理、从项目建设效益到未来经济社会效益，涵盖预算会产生效益的方方面面，针对性的提高预算全方位的效益。

(二)提高预算的科学性和合理性

科学合理的公立医院预算支出取决于预算支出决策选择的合理性与科学性，从而影响公立医院稳定健康发展。健全有效的绩效评价体系必然引导医务人员以提供高效、安全、优质的医疗服务为己任，以病人为中心，建立和谐医患关系，实现公立医院发展战略。比较判辨各绩效目标的贯彻落实情况，才可以客观地表达预算的实效性，从而为正确的决策提供依据。

(三)反映行业特殊性特点

医疗行业的管理特殊性要求必须完善符合自身行业特点的预算绩效评价体系。以医疗行业收入为例，深化医改的要求公立医院不能以收入增长为绩效导向，以收入增长为基础的相关指标均不能作为公立医院预算绩效考核的评价指标。公立医院的专项资金来源和性质呈现出多样化的特点，资金使用的差异较大，行业内部具体项目的差异也是指标构建构成中需要重点关注的。在设计预算绩效评价指标体系时，应当充分考虑资金的用途，从而使不同性质的资金具有可比性，并以不同的指标进行估量。

二、公立医院预算绩效评价指标构建

(一)履职效能指标

医院根据总体计划目标，设置合理的目标，目标设置依据充分，主要依据政策指引及医院发展规划确定重点工作设定工作目标，在政策依据及工作基础上设置目标，工作目标合理。在目标管理有效性方面，能够做到对目标进行追踪，了解目标执行情况。具体指标总体工作完成率、门诊量及出院病人量增长情况、平均住院日缩短情况等。

(二)管理效率指标

医院管理效率方面，在保障管理质量同时，抓好管理效率，关注以下几方面：第一，预算管理方面，关注全面预算管理情况、预算编制是否完整规范、专项资金明细管理情况、预算调整率等情况，具体指标预算编制完整性、专项资金细化率、预算执行率、预算调整率、单位决算编报质量、项目库管理完整性；第二，收支管理方面，收支管理规范完整，收入做到应收应尽，严格支出管理，具体指标收入管理规范性、支出管理规范性及、制度完整性及流程规范性；第三，财务管理方面，财务管理制度完备情况，财务管理制度是否涉及收支、预算、资产、采购、物价、运营等方面，关注政府采购执行率情况、资产管理规范性及单位固定资产利用率，具体指标财务管理制度的完备性、银行账户管理规范性、政府采购执行率、内控制度有效性、资产管理规范性、单位固定资产利用率；第四，基础管理方面，信息系统建设情况，主要指标信息化建设成效、管理制度建设成效。

(三)运行成本控制指标

公立医院进行成本管理，能够实现对已经消耗掉的资源进行统计，进而体现了医院运行过程之中的财政监督。现阶段公立医院在成本控制的过程中对成本观念缺乏清晰深刻的认识，对成本控制理念缺乏深入地了解和把握。从医院的实际出发,加强内部管理控制,必须加强对成本管理的绩效评价，了解成本的管控情况，并指出成本管控的主要内容。主要考核指标人员经费变动率、离退休人员经费变动情况、人均公用经费变动率、“三公经费”变动率、厉行节约支出变动率、总体成本节约率等。

(四)服务满意度指标

服务群众满意度及相关利益方满意度。推动公立医院在发展方式上由规模扩张型转向质量效益型，在管理模式上由粗放的行政化管理转向全方位的绩效管理，提高医疗服务质量和效率，推进分级诊疗制度建设，为人民群众提供高质量的医疗服务。满意度考核病房环境设施、工作人员的服务态度、行政效率、服务结果、医疗费用、医疗质量、就医环境、医德医风、医患沟通、医疗流程、后勤保障等。

(五)可持续性影响指标

公立医院可持续发展人才和科研是关键，必须将人才培养情况及科研创新情况作为可持续影响指标考核的关键，纳入整体预算考核体系中。卫生健康人才的中高级职称比例、学历层次和专业技术人才比例，培训学员资格考试通过率、人才培养实施方案、医院服务能力提升上完成预期目标、科研项目的立项情况、科研项目的获奖情况、科研项目成果转化情况、科研综合能力评价情况、高质量论文发表情况。

三、加强公立医院预算绩效管理意识

(一)规范经济业务管理，协同预算管理

建立预算管理协同管理机制，预算管理涉及资金管理、合同管理、采购管理、工程管理等经济业务制度、规章及流程，需要各部门协同才能发挥预算资金的管理效用，通过强化单位内部控制，规范预算管理流程，提高预算管理效用。

(二)完善预算管理制度，有效监督预算执行过程

按照《预算法》和财政部门关于预算管理的有关规定，科学、合理、真实、完整的编制医疗机构收支预算，并严格执行预算。构建起以院领导为主要领导的预算管理领导小组，针对预算审批与修改等事项进行管理；由财务部门作为主要执行中心，成立预算实施部门，建立起预算编制制度，专门对预算进行编制、并保障预算工作的顺利开展。

(三)加强预算绩效评价工作的规范性和可操作性

医院出台预算绩效评价工作实施细则，针对不同性质的资金，分类制定评价规范。同时，加强培训指导，有针对性的对预算绩效编制、执行、评价进行闭环式培训，捋顺预算绩效全流。

参考文献：

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基金:“基于耦合度的中医医联体多模式综合效益研究”,立项单位河南省卫健委,课题编号:TCM2018010.