在全球化、信息化的背景下，企业财务运行环境日趋复杂，财务风险日益显著。财务风险管理作为企业管理的核心内容，直接关系到企业的兴衰存亡于持续经营。内部控制作为企业内部管理的一种手段，通过规范企业运营流程、强化内部监督与制衡，为财务风险的有效管理提供了有力保障。因此，从内部控制的维度深入研究财务风险管理，具有不容忽视的现实意义，这关乎企业稳健发展的根基与长远竞争力。

一、财务风险管理与内部控制

（一）财务风险管理与内部控制的概念。

财务风险管理，其实就是企业在处理财务事务时会遇到各种各样的风险，比如市场风险、信用风险、操作风险等，为了预防和控制这些风险，企业就需要有一套专门的系统或方法来识别这些风险，评估它们可能带来的影响，然后采取合适的措施来降低或消除这些风险。这个过程不仅仅是简单地应对风险，还需要考虑经济上的合理性和可行性，确保企业在进行风险管理的同时，不会过度地消耗资源或影响正常的经营活动。最终的目标就是保障企业的财务活动能够顺利进行，同时保护企业的经济利益不受损失。

内部控制就像是企业内部的“交警”和“守护者”，它帮助企业管理层了解企业的运营状况，及时发现潜在的问题和风险，并采取措施进行纠正和预防。同时，它也确保企业的资产得到妥善保管，防止被滥用或盗窃。此外，内部控制还保证了企业的财务报告真实可信，为投资者、债权人等外部利益相关者提供了可靠的决策依据。因此，内部控制是企业内部管理的重要组成部分，对于保障企业的稳健运营和可持续发展具有重要意义。

（二）财务风险管理与内部控制之间的联系。

财务风险管理和内部控制之间的联系是密不可分的，二者在企业管理中相互依存，相互促进，共同构成企业稳健运营的重要保障。内部控制是企业为实现可持续发展目标、保障资产安全、确保财务报告真实可靠而采取的一系列管理措施。良好的内部控制体系有助于规范企业财务行为，降低财务风险。财务风险管理则是企业对可能面临的财务风险进行识别、评估、应对和监控的过程。风险管理框架和企业内部控制框架在企业管理中各自扮演着重要角色，它们之间既有重叠之处，也各自拥有不可替代的独特内容。

二、内部控制视角下企业财务风险管理现状

（一）内部控制与财务风险管理融合程度正在经历一个显著的转变。

随着企业管理理念的不断演进和内部控制体系的日益成熟，众多企业开始将内部控制与财务风险管理视为不可分割的整体，共同构建了一个综合性的风险管理体系。这种融合趋势的核心在于，它赋予了企业更强的能力去全方位地识别、精确评估以及有效控制潜在的财务风险，从而为企业的稳健运营奠定了坚实的基础。

然而，在实施效果上，企业间的差异显而易见。一些行业领先的企业，凭借其前瞻性的管理视野和强大的执行力，已经成功实现了内部控制与财务风险管理的深度融合，不仅显著提升了企业的风险管理水平，还为企业带来了可观的经济效益和社会效益。相比之下，部分中小企业由于资源有限、经验不足等原因，仍在积极探索和完善这一融合过程，努力寻找适合自己的风险管理路径。

（二）风险识别与评估体系逐步完善。

在风险识别方面，企业普遍给予了高度重视，通过建立一套完善的风险识别机制，并灵活运用各种风险识别工具，如财务报表分析、市场趋势预测等，力求能够及时发现并识别出潜在的财务风险。然而，值得注意的是，风险识别的准确性和及时性并非总能达到理想状态，这往往受到企业规模、管理水平以及人员素质等多方面因素的影响。规模较小的企业可能受限于资源有限，难以全面覆盖所有风险点；而管理水平不高或人员素质参差不齐的企业，则可能在风险识别的敏锐度和深度上有所欠缺。

在风险评估方面，企业正逐渐从单一的方法论转向更为综合的评估体系。如今，越来越多的企业开始采用定量分析与定性分析相结合的方式，对财务风险进行全面、系统的评估。通过运用数学模型、统计方法等工具进行定量分析，企业可以更加精确地量化风险的大小和可能性；同时，结合专家判断、情景分析等定性分析方法，企业能够更深入地理解风险背后的原因和可能的影响。这样的评估结果不仅有助于企业更清晰地了解自身面临的财务风险状况，还为后续制定风险应对策略提供了有力的依据。

（三）内部控制体系的有效性。

内部控制体系的有效性是衡量企业管理水平的重要标尺。从制度建设层面来看，大多数企业都认识到了内部控制的重要性，并已经建立了相对完善的内部控制体系。这些体系覆盖了财务控制、业务控制、信息系统控制等多个关键领域，旨在通过明确的规章制度来规范企业的日常运营，有效防范和降低潜在风险。这些制度的存在，无疑为企业提供了一个坚实的管理框架，确保了企业能够在复杂的市场环境中稳健前行。然而，当我们把目光投向执行层面时，就会发现不同企业在内部控制体系的有效性上存在着显著的差异。一些企业能够深刻理解内部控制的精髓，将制度内化为自身的行为准则，确保各项控制措施在实际工作中得到不折不扣的执行。这些企业往往能够及时发现并解决运营过程中存在的问题，有效防范风险事件的发生。

相比之下，部分企业虽然也建立了内部控制体系，但在执行过程中却出现了种种问题。有的企业因为管理层对内部控制重视不够，导致制度执行力度大打折扣；有的企业则因为员工素质参差不齐，对内部控制制度的理解和执行存在偏差；还有的企业则因为缺乏有效的监督和反馈机制，使得内部控制制度逐渐流于形式，最终成为一纸空文。

（四）风险应对策略相对单一。

在应对财务风险时，许多企业往往采取相对单一的风险应对策略，如增加财务储备、调整业务结构等。然而，面对复杂多变的市场环境和经济形势，单一的风险应对策略可能无法满足企业的实际需求。因此，企业需要不断探索和创新风险应对策略，以更好地应对各种不确定因素。

三、内部控制视角下企业财务风险管理存在的问题

（一）内部控制体系不健全。

企业内部控制流程缺失或不完善，以及内部控制标准执行不力时，企业的财务管理水准会面临严峻挑战。内部控制流程的缺失或不完善意味着企业在财务活动中缺乏一套清晰、系统的操作规范和标准。这种情况下，财务活动往往缺乏明确的指导和约束，容易导致管理漏洞和违规操作的出现。这不仅会增加企业的财务风险，还可能损害企业的声誉和利益。

即使企业制定了内部控制标准，但如果在实际执行过程中存在偏差和疏漏，那么这些标准的效力也会大打折扣。执行不力可能源于多种原因，如管理层对内部控制的重视程度不够、员工对内部控制制度的理解和执行存在偏差以及缺乏有效的监督和反馈机制等。这些因素都会导致内部控制的实际效果与预期目标产生偏差，进而影响企业的财务管理水准。

（二）人员素养存在问题。

人员素养问题确实是企业财务风险管理中的一大挑战。首先，部分企业员工对财务风险管理的重要性认识不足，这种认知的缺失不仅体现在基层员工身上，有时也反映在管理层中。管理层作为企业的领航者，如果未能积极地发挥带头作用，对财务风险缺乏足够的重视和有效的控制防范措施，那么整个企业的财务风险管理水平就很难得到提升。其次，专业人才配置的不均衡也是当前企业面临的一个普遍问题。在财务领域，许多企业过于依赖核算会计职能，导致这一职能的过度集中。相比之下，对于财务分析、预算管理等管理会计方面的专业人才则显得相对匮乏。这种人才配置的不均衡，不仅限制了财务人员自身能力的全面发展，也制约了企业在财务管理方面的深度和广度。由于缺乏足够的管理会计知识储备和实践操作经验，财务人员往往难以充分地发挥管理会计的职能，无法为企业提供更加全面、深入的财务分析和决策支持。

（三）信息沟通渠道不畅。

信息沟通渠道不畅会给企业的财务管理和内部控制带来诸多不利影响。首先，信息传递不及时是一个显著的问题。在企业内部，如果信息传递渠道不畅通，财务信息就无法及时、准确地传递到需要它的部门和人员手中。这不仅会导致管理层在决策时缺乏充分的信息支持，影响决策的有效性和准确性，还会使得相关部门无法及时了解和掌握财务状况，从而影响其工作的正常开展。其次，沟通机制不完善也是导致信息与沟通渠道不畅的重要原因之一。企业内部如果缺乏健全的沟通机制，部门之间、员工之间就难以进行有效的沟通和协作。这会导致信息孤岛的出现，使得一些重要的财务信息被局限在个别部门或人员手中，无法充分发挥其应有的作用。同时，沟通机制的缺失还会使得内部控制的执行和财务风险管理的效果大打折扣，因为缺乏有效的沟通和协作，内部控制措施往往难以得到有效落实，风险问题也难以被及时发现和解决。

（四）缺乏财务监督

1、监督机构缺失。

部分企业为了缩减成本，未设立专门部门对财务风险进行监督防范，缺乏专门的监督部门，意味着对财务工作的监管力度大大减弱。这样一来，财务工作人员可能会因为缺乏有效的监督机制而工作态度变得懒散，不像有监督时那样严谨细致。这种态度上的松懈会直接影响到财务数据的收集、整理和分析过程，导致财务信息的准确性和真实性受到质疑。而财务信息是企业进行财务决策的重要依据，如果这些信息不准确或不真实，那么基于这些信息进行的财务决策也就很难保证准确性和科学性。错误的财务决策可能会误导企业的战略方向，使企业面临不必要的财务风险，甚至可能对企业的长期发展造成严重的负面影响。

2、监督执行不力。

虽然部分企业已经设立了专门的财务监督部门，但实际上并未给予其足够的重视。管理者们往往更聚焦于企业的直接经营效益，比如销售额、利润等直观指标，而忽视了财务监督在保障企业稳健运营、防范潜在风险方面的重要作用。这种“重经营、轻监督”的管理倾向，直接导致财务监督部门在实际工作中难以发挥其应有的职能。即便有完善的财务监督制度和流程，也可能因为执行力度不够而形同虚设。这样一来，企业的内部控制体系就容易出现漏洞，财务风险管理的效果也会大打折扣。

四、内部控制视角下加强企业财务风险管理的建议

（一）建立健全内部风险管理与评估机制。

企业在强化内部控制框架时，需要双管齐下，聚焦于构建完善的内部风险管理体系与精确的评估机制。首要之务，是将风险管理置于内部控制策略的核心位置，通过标准化企业日常运营的控制流程与模式，确保内部审计部门免受干扰，独立执行其监督职能，保障内部评估的公正与精准。同时，确保风险管理策略深入人心，通过积极宣传，提升全员对内控与风险管理重要性的认识。另外，构建高效的风险评估体系是提升内部控制效能的关键。企业应基于自身发展状况和战略需求，设定明确的内部控制目标，并针对性地设计防控策略，以有效遏制财务风险的发生。在评估环节，需要细致划分风险等级，依据风险发生概率与潜在损失进行排序，随后制定详尽的应对策略和预案，确保企业能在风险来临时迅速响应，有效应对。

（二）明确部门职能，提升人员素质。

企业在执行内部控制活动时，应当清晰界定各部门的职责范围，同时不断推动相关人员的专业能力与职业素养迈向新高度。这一过程中，需要紧密结合企业的实际发展需求，对工作职能进行精准定位与适时调整，确保每位员工都能明确自身角色与任务，为内部控制体系的顺畅运行奠定坚实基础。此外，企业应当构建一套完善且高效的激励与约束机制，针对财务活动中存在的风险点，设计科学合理的考核方案。通过明确关键控制点的具体要求，并将之细化至每个员工的职责中，确保内部控制的刚性执行。并且，在内部控制体系中的实施过程中，企业需要格外重视内控团队的专业素养，通过优化人员配置，确保内部控制机制能够充分发挥其效能。企业应定期开展专业技能培训，不仅提升员工的专业技能，更在思想层面激发其对内部工作的深刻理解与认同，从而构建起一支高素质、高技能的内部控制队伍。

（三）优化信息与沟通渠道。

为了保障财务信息的时效性与准确性，企业应当构建起一套高效的信息流通网络，确保关键财务信息能够迅速、无误地触达各个相关部门及人员手中，以促进企业内部的信息共享与协同作业。加强内部沟通机制建设，鼓励员工之间的信息共享和协作，提升内部控制的执行效率。建立反馈机制，鼓励员工对内部控制执行情况进行反馈和建议，以便及时发现和解决问题。

（四）加强财务监督工作。

企业需要专门设立一个不受其他部门干扰，专注于财务风险的评估、监控与预防的机构。这个部门将负责日常的财务风险审查工作，确保企业财务活动的合规性和稳健性。为了增强管理者对财务监督工作的重视，可以将财务监督工作的成效直接与管理者的绩效考核挂钩。这意味着，如果管理者在推动财务监督方面表现出色，那么他们的绩效评分也会相应提高，反之则可能受到影响。通过这种方式，管理者会更加重视财务监督工作，确保相关措施得到有效地执行。

同时，为了确保财务监督措施不仅仅停留在纸面上，还需要加强对财务监督执行情况的监督和检查。这可以通过定期的内部审计、随机抽查以及建立反馈机制等方式来实现。通过这些手段，可以及时发现并纠正财务监督工作中存在的问题，确保监督措施真正落到实处，为企业的财务安全保驾护航。

综上所述，内部控制对于企业财务风险管理来说，就像是稳固的基石和坚固的盾牌一样，要想有效抵御财务风险，企业就得先营造一个严谨、稳健的内部控制环境。这意味着每个员工都要有高度的风险意识，从日常工作的点滴中就开始注意防范风险。同时，企业还需要有一套完善的风险评估和应对策略，提前预测并准备好应对各种可能的挑战，一旦风险来临，就能迅速、准确地采取行动，将损失降到最低。并且，信息流通和协作也是至关重要的。企业内部的各个部门要像齿轮一样紧密配合，信息要能够快速、准确地传递，这样大家才能共同应对风险，形成合力。最后，内部监督和审核就像企业的“安全卫士”，时刻检查企业的内部控制体系是否健全、有效。只有通过不断的监督和审核，才能及时发现问题、解决问题，确保内部控制体系始终保持在最佳状态。因此，企业要想健康稳定地发展，就必须高度重视内部控制在财务风险管理中的作用，不断加强内部控制体系建设，为企业的可持续发展提供坚实的保障。

参考文献:

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文章来源:杨圆梦.内部控制视角下企业财务风险管理思考[J].合作经济与科技,2025,(04):130-132.