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企业财务风险控制现状及优化对策探讨

2024-10-14 20 上传者：管理员

摘要：随着市场经济的不断进步与经济全球化进程的加快，我国企业纷纷推进体制改革并取得显著成果，但同时也对企业财务管理提出更高的要求与挑战。多数企业为全面提升竞争实力，实现高质量发展目标，开始优化财务管理战略。而财务风险控制作为企业发展战略的核心内容，重视财务风险控制与管理成为企业未来运营发展的重要课题。因此，本文基于企业财务风险这一视角，探讨其定义类型与成因的前提下，明确企业财务控制与管理的具体现状，随后提出有效的财务风险控制对策，以期为企业强化财务风险管理、提升财务风险控制效率提供些许借鉴与参照。

关键词：
财务管理
财务风险
风险控制
风险管理
风险预警
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现阶段，我国社会经济呈现出多元化发展特点，各企业均处于平等开放且竞争激烈的市场体系中。同时，随着市场经济的不断进步与经济全球化进程的加快，我国企业纷纷推进体制改革并取得显著成果，但同时也对企业财务管理提出更高的要求与挑战。在此现实背景下，企业若要更快速地与市场经济进步相适应，则必须加大改革创新力度，优化财务管理战略，确保可以在白热化的市场竞争中保持并提升竞争优势与综合实力，推动企业实现健康、高质量发展。

一、企业财务风险概述

(一)财务风险的概念界定

财务风险即为企业推进自身参与市场竞争、强化运营管理的整个过程中，财务活动落实过程中隐藏的各类极引发风险的相关要素。财务风险本身具备客观性、危害性及多元性等特点，不但可能造成企业难以实现预期收入与利润，更严重的是，可能对企业、社会经济等方面的效益造成损害，是企业发展过程一定要重视并面对的问题。

(二)财务风险的形成原因

财务风险作为企业提升财务管理水平必须重视的内容，要结合财务风险自身的典型特点，选用有效且高明的控制手段与方法，同时结合财务风险的多元化属性，不断丰富风险控制与防范措施。而优化风险控制措施要结合财务风险的具体成因方可确保有效性。从现今企业发展进程来看，财务风险早已成为影响企业未来有序发展的核心要因，财务风险是企业在财务管理过程中面临的一种客观存在的风险，其贯穿于企业财务管理活动的整个过程，并在多种财务关系得到体现与反映。财务风险的成因复杂多样，引发企业出现财务风险的深层次原因主要涵盖下述几个方面：

其一，环境因素。企业财务管理的宏观环境复杂多变：这意味着企业所处的外部环境，如经济政策、市场变化等，对企业的财务管理活动产生了深远的影响。如果企业的管理系统不能适应这些复杂多变的宏观环境，就会导致财务管理活动的不确定性增加，从而形成财务风险。

其二，人员因素。财务管理人员缺乏风险意识：在实际工作中，许多企业的财务管理人员对风险的认识不足，缺乏足够的风险意识。这种风险意识的淡薄是导致财务风险发生的一个重要原因。

其三，管理因素。企业内部资金使用与管理分工不细且权责不明，这也是引发财务风险的根本原因。企业开展资金的使用、分配、周转及管理时，如果内部各部门彼此间分工不明且权责不清，或是企业对照上级企业两者缺乏明确的权责界定，则必然因管理不力而引发资金运营使用水平低下、资金流失难以控制等问题，无法为资金的安全性提供保证，继而增加财务风险发生的概率。

综上所述，企业需要明确财务风险的形成内因，并探讨现阶段财务风险控制的现实状况，明确企业在提升财务管理过程中存在的各类不足，探讨财务控制意识、方法、手段等方面要改进之处，以便企业更好地适应宏观环境的变化，为更快地融入市场竞争提供助力。

二、企业财务风险控制现状

(一)风险预警方法不足

企业做好风险预警是强化财务风险防范最首要的工作，但现阶段企业在此方面的不足主要表现为财务风险预警方法滞后，即未建立起科学有效的风险预警机制，也未结合已有风险管理资料，在全面引入各类先进技术对风险加以分析，导致风险预警数据支持缺位。要建立一套相对完善且可全面反映财务风险因素的指标评估体系，要先行掌握财务风险的影响因素表现，遵循系统性这一核心原则，建立起与财务风险管理相匹配的指标体系。该指标体系既要考虑引发财务风险的各类因素，同时也要防范研究对象风险信息的遗漏，避免评估体系结构与指标内涵重叠模糊或层次不清。但现有评价财务风险预警所用的指标体系相对而言缺乏针对性，既未全面涵盖引发地财务风险的所有元素，也未体现出财务风险多元性、覆盖面广及难以预测等需体现的内容。

(二)风险管理意识缺失

财务风险管理意识是落实相关控制工作的核心，财务风险管理意识缺失则是因为相关财务人员对于风险管理的重要性认识不足，因此不重视风险控制责任与权限的执行，加之风险防控的开展并非依靠某一部门及其员工即可完成，而是要求企业内外部全员协调努力，共同落实各项风险管理具体工作。而风险意识缺失缺位则导致包括财务人员在内的各岗位与部门仅重视本职工作的完成，并不重视其与财务风险控制的关联。加之近年来经济下行，绝大多数企业人数极为重视业务的拓展而忽略财务风险监督与控制。

此外，企业多数经营活动均会涉及大量资金流动与债务增加，这进一步加大了财务风险发生的可能性。而因为少数企业高级管理层财务风险管控意识缺位，未认识到财务风险防范工作对自身可持续发展的重要影响，因此也未构建并健全与之匹配的财务风险防范与规避制度，难以对隐藏的财务风险实施有效管控与预防。

(三)风险管理体系滞后

社会环境与经济发展不断变化，推动企业必须持续创新财务风险管理制度体系，方可满足企业快速发展的现实需求。但现阶段我国多数企业财务风险管理体系建设依赖的规章细则正在不断探寻与完善过程中，导致以此为基础建立的风险管理体系相对滞后。如现行的《企业内部控制基本规范》核心内容主要承接COSO委员会对外公示的《内部控制——整合框架》的体系；《企业风险管理指南》则主要遵循ISO在2018年发布的《风险管理指南》的内容加以修订，难以为现今国内包括上市公司在内的各企业优化财务风险管理体系提供有效的指导，导致现阶段国内各企业基于上述指引或文件建立的风险管理体系，难以满足快速增长的财务风险管控需求。

(四)风险管理技术不佳

企业在推进基于大数据与财务风险控制的融合过程中存在不足，导致大数据应用效果不佳，继而对财务风险控制管理各项工作内容形成一定影响。这是因为企业财务管理与大数据的融合应用仍处于起步阶段，加上部分财务人员自身业务能力不够，极易在实际工作中引发财务管理与大数据的融合出现偏差问题。虽然企业在不断加强财务人员综合素质的培养，也不断加强相关培训以提升其综合业务水平，但仍存在一些不足。企业相关财务人员既要具备专业知识，也要擅长内部活动的独立处理，这必然对企业财务人员提出较高的要求，当财务管理与大数据要提高风险管理水平时，多数企业相关工作人员均为同一队伍，因此若财务人员自身素质难以承载起两者融合工作实践，则意味着其工作经验、知识储备与实践技能相对不足，无法独立处理好两者融合涉及的各种财务问题，继而对工作质量带来不利影响。

三、企业财务风险控制的优化对策

(一)健全风险预警方法

优化财务风险预警方法的关键在于建立科学的财务指标体系、‌注重财务数据的分析与研究、‌建立信息化管理系统以及提高管理水平和员工意识。首先，建立科学的财务指标体系。‌企业应根据自身的实际情况制定财务指标，‌包括资产负债表、‌利润表、‌现金流量表等，‌从而判断企业的财务状况。‌这有助于企业全面了解自身的财务健康状况，‌及时发现潜在的风险。其次，注重财务数据的分析。‌企业应加强对财务数据的收集、‌分析，‌从中发现财务风险的预兆，‌并提出针对性的对策。‌通过对财务指标的深入分析，‌可以提前识别出财务风险，‌从而采取相应的预防措施。再次，建立信息化管理系统。‌通过建立信息化管理系统，‌企业可以快速获取财务数据，‌为进行有效的财务分析提供保障。‌同时，‌信息化管理系统还能提供实时的风险预警和决策支持，‌提高决策效率和精准度。最后，提高管理水平。‌通过培训和教育，‌提高管理人员和员工对财务风险的认识，‌增强防范风险的意识和能力。‌这有助于企业在面对财务风险时能够迅速做出正确的决策，从而‌减少损失。

(二)提高风险管理意识

近年来，随着企业现代改革的持续推进，企业纷纷自觉转变并优化业务运行与管理模式，促进业务及早实现转型。而在强化财务风险管理意识、提升财务风险管理认知的过程中，企业财务风险管理理念的优化重点是强化大数据、云计算、AI等先进技术的应用，这是提升企业经济效益与财务风险管理效率的核心。具体来说，基于大数据技术，企业要不断提升财务信息平台系统建设水平，基于财务风险控制实践存在的不足与弊端优化财务管理制度措施，同时引入大数据技术，强化财务管理流程，提升财务管理整体效率。而财务信息平台系统建设可以帮助实现业务与财务等活动管理流程的贯通融合，多方数据时时共享，不再受限于传统业务、管理与财务等不同部门职能的设定，防止数据信息使用与流程割裂的现象发生。

(三)健全风险管理体系

其一，强化风险文化建设，丰富风险管理架构。风险文化本身即为企业开展包括财务风险在内的各类风险控制与管理工作的关键，文化即为企业战略价值与运营准则的根本体现。因此，丰富风险管理文化建设是推进企业财务风险管理、提升风险防范效率的主要渠道。实践中要求企业高层成为推进风险文化建设的主导力量，在内部营造出风险文化环境氛围，健全风险控制架构，明确风险管理权责分工，以此为基础明确财务风险控制偏好，重视并强化员工风险管理与责任意识培训，确保风险管理文化贯穿于企业运营管理活动的所有环节。

其二，强化财务信息传递机制建设，这是确保财务风险管控体系得以实施的根本保障。企业开展财务风险管理与控制的整个过程涵盖财务风险识别、评估及防范等核心环节，该过程本质即为一个动态且持续的财务信息收集、统计、分析的过程。因此，强化企业财务风险管理必须重视信息传递机制建设与落实。该机制要突出财务风险控制过程必须以有效、海量且准确的财务信息作为前提，各相关人员要从多种渠道挖掘并获取与财务风险控制有关的所有数据信息，对这些财务信息进行科学分析，随后从中提炼出与风险识别、评估相关的有用数据，基于数据分析模型完成财务风险的严重性排序，并将这些消息传递至各部门，以此为基础强化财务风险的后续监测与有效应对，落实财务风险控制所需的技术系统与治理体系，基于风险数据强化风险治理，提升风险管理水平。

(四)强化管理技术应用

优化大数据在企业财务风险控制中的应用流程，是企业发挥大数据技术的核心作用与功能，强化财务风险控制与大数据技术的融合衔接度，确保大数据应用效果提升的关键。企业要基于现行财务风险控制实际需求，对大数据应用流程进行系统再造，借助双方流程的改进优化，建立起协同统一的财务风险控制创新模式。通过对相关流程的优化调整，确保大数据与财务风险控制各工作节点得以打通，继而使数据信息流实现高效对接与使用，为大数据背景下企业提高财务风险控制水平打下坚实的基础。基于大数据时代这一全新背景，我国企业推进财务信息系统建设与应用的同时，必须重视其与大数据技术的结合。即企业要健全财务信息系统的具体功能，将企业财务风险控制涉及的所有内容与财务风险控制进行全面融合，推动信息共享与数据协同，在提升企业运营效率的同时，提高自身财务风险控制水平。因此，企业在引入大数据技术时，要强化财务系统平台各功能模块的设计，整合并分析业务与财务相关环节涉及的海量数据及信息，化解企业应用大数据提升财务风险控制效率时遇到的相关问题，使财务风险控制实施到位。现阶段，企业提升财务风险控制水平的核心是完善大数据在企业运营管理活动中应用的相关机制建设。具体来说，基于大数据时代背景，对于现今企业财务风险控制存在的不足与弊端制定有效的措施，强化各部门、各流程联动效应，提升内部财务风险控制整体效率。企业开展有效且科学的内部会计控制，能够促进企业财务风险控制与控制能力提升，进而全面提升自身运营效率。

四、结语

综上所述，企业必须准确认识财务风险的内涵与成因，全面掌握自身财务风险控制的现实情况，结合存在的问题制定有效的财务风险控制措施，确保可以最大化地发挥出财务风险控制对企业发展、绩效提升的积极作用。

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文章来源:刘青青.企业财务风险控制现状及优化对策探讨[J].财会学习,2024,(29):19-21.