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浅谈企业审计风险产生的原因及控制策略

2020-05-08 292 上传者：管理员

摘要：伴随着当前社会法律的不断变化和完善，在企业持续发展的过程中，企业的每个审计项目都可能面临一定的风险。为了有效规避企业审计风险，有必要加强对审计风险成因的分析，选择有效的方法规避企业审计风险，加强对审计风险的控制和管理，是企业未来实现安全、稳定、可持续的发展的重要保障措施。

关键词：
企业审计
审计
控制管理
风险
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审计风险一直存在于企业的内部审计工作之中。因此，这就要求我们应加深对内部审计风险的认识，了解审计风险的成因，以有效降低审计风险。其次，企业还应加强有关部门的管理，借鉴国内外企业内部审计工作方面的经验，逐步完善内部审计政策和制度，使审计工作得以顺利并持续地进行。

1、针对企业审计风险问题及成因分析

1.1审计人员整体能力和素质有待提高

企业的审计风险管理和监督需要人员完成。因此，如果审计师的专业知识、技术水平、责任心和职业道德等方面存在问题，则审计师带来的审计风险系数将在一定程度上增加。目前，企业内部专业审计师的数量相对较少，很多是非专业人员兼任，他们没有接受过系统的培训，并且长期忙于日常事务，他们在探索如何加强对审计风险的整体控制和监督，于有效的控制审计风险的方法方面而言，缺乏基本的专业能力和积极性，并受到诸如政治绩效或权利等观念的影响，很容易限制审计过程中的独立性，这会影响审计结果的公平性并增加审计风险。

1.2审计方法应用问题

不合理的审计方法将严重影响审计水平，因此，企业有必要制定一种合适的审计方法。目前，许多企业经常使用抽样调查进行审计工作，这种审计方法很不合理，这样的调查是有缺陷的，并且具有一定的偶然性，因此在一定程度上不能反映企业发展的真实现状。而且大多数企业将审计风险管理视为简单的计算和会计任务，并且通常依靠传统的预算管理方法进行审计分析。这种方法简单，不能满足现代企业发展的新需求。

1.3外部审计监督制度有漏洞

尽管国家有明确的法律法规要求公司充分执行国家审计政策，但是总有一些企业无视国家法律和法规的存在，会进行一些不良的商业行为。这些企业会伪造企业报表，以应对监管部门的检查，并且监管部门没能及时发现这些问题并进行处理，针对这些问题，需要完善改进外部审计工作的监督体系。作为企业的内部员工，应该知道这种行为对自己，对社会和国家都是不负责任的一种行为。从长远来看，它不会为企业的发展带来好处，只会损害企业的健康发展。

2、分析企业审计风险的控制管理有效建议

2.1构建完善的内部控制规章制度，并严格执行

内部审计机构需要建立健全的公司内部控制规章制度，对审计中的所有审计数据采取分级复核审查的方法，以减少和全面消除人工审计过程中出现的错误，并在最短的时间内发现其中的问题，强化内部审计风险问题的预防和控制，为完善内部审计工作奠定坚实的基础。在减少审计风险问题的同时，我们还必须加强对审计证据收集的控制。依法进行审计时，必须按照事先制定的《内部控制规章制度》进行控制和管理，以充分实现依法审计的目的，同时遵守有关法律法规并确保审计证据具有一定的法律效力。

2.2保障内部审计部门的独立性

首先，成立内部审计部门并保证其在企业中拥有独立性，方便日后审计工作的开展。内部审计部门直接由企业董事会或指定人员进行管理，以确保内部审计部门的最大化的独立性。其次，要求审计部门工作人员认真严格地遵守有关的审计规章制度，以公正、公平的态度开展审计工作，提高其专业水平。可以看出，保证内部审计部门的独立性，对于降低企业内部审计风险，提高审计师的道德素质，促进企业内部审计工作的发展是非常重要的作用。

2.3落实内部审计工作制度

内部审计机构需要制定适当的审计策划方案，列出审计项目并准备审计报告。同时，严格按照规定制定审计策划方案，密切监测企业发展趋势，按照规定程序审查企业有关内部项目，评估企业内部审计风险的程度。严格落实执行内部审计工作制度，评估企业风险，总结经验教训。此外，企业的有关经济活动应当严格按照我国有关法律法规的规定开展，财务管理也应当按照有关标准进行。还要建立良好的审计风险工作制度，使企业的审计工作更加规范。企业应定期对审计师进行培训，以增强审计师的责任感和工作意识，使审计工作有效有序地进行。

2.4审计方法的正确选用

审计师应合理选择科学严谨的审计方法，加大对经济状况差、内部控制管理薄弱、资产流动性强、业务运作复杂或所有权确定困难的高风险企业的重视程度，根据企业实际情况，从多方面、多角度适当加大对企业的审计力度和审计范围，灵活运用多种审计方法，保障审计证据的质量。

2.5和被审计企业建立和谐的工作关系

事实表明，只有当审计师放下架子并与被审计单位有多次联系并建立和谐的工作关系时，才能得到被审计单位的积极配合，并在审核过程中遇到的问题的时候能够及时了解到实际情况。另外，在进行审计之前，有必要对被审计单位有一个全面、系统的了解，并时刻注意收集被审计单位的有关经济信息。在审查过程中，有必要听取各个方面的信息并进行详细的查询。在审查签证时，应遵循从事实中寻求真相和公平对话的原则。审计结束后，应及时反馈审计意见，并通过征求意见的方式与被审计单位进行讨论。

3、结束语

综上所述，审计作为企业发展中的重要监督组织，在企业风险管理和控制中也起着重要作用，对加强企业内部审计具有重要意义。因此，在当前的新形势下，企业要想生存和发展，就必须将内部审计纳入风险管理。此外，管理层还可以从内部审计中获得有益于公司发展的建议。这也是内部审计发展的新方向，有利于公司自身的审核和检查，在市场竞争中具有优势。事实证明，只有高质量，高效率的内部审计工作才能更好地为企业发展服务，并为企业未来实现安全、稳定、可持续的发展提供重要帮助。

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